Σωρεία καταγγελιών στην αρχή από … θιγόμενους
Στο στόχαστρο της ΕΛΤΕ μπαίνουν οι Επιτροπές Ελέγχου των Εισηγμένων Εταιριών με αφορμή τη σωρεία αλλαγών ορκωτών ελεγκτών που είχαμε τη φετινή χρονιά κατ’ επιταγή της νομοθεσίας λόγω συμπλήρωσης του ανώτατου επιτρεπόμενου χρονικού ορίου ελέγχου.
Στην ΕΛΤΕ ήδη έχουν φτάσει καταγγελίες από θιγόμενες ελεγκτικές εταιρίες για σωρεία παραβάσεων σε ό,τι αφορά στη διαδικασία πρόσληψης ορκωτών από τις Επιτροπές Ελέγχου και συγκεκριμένα μη ύπαρξη τεχνικών προδιαγραφών, παράλογες μεταβολές οικονομικών προσφορών και εξευτελιστικές τιμές που δεν τεκμηριώνονται σε σχέση με την ποιότητα του ελέγχου και εισηγήσεις στο πόδι ή καθόλου εισηγήσεις σε κάποιες περιπτώσεις με τη διαδικασία να γίνεται κατά παράβαση του νόμου από τις διοικήσεις των εταιριών και όχι από τις Επιτροπές Ελέγχου.
Σύμφωνα με το νόμο η Επιτροπή Ελέγχου είναι υπεύθυνη για τη διαδικασία επιλογής ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή ελεγκτικών εταιρειών και προτείνει τους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές ή τις ελεγκτικές εταιρείες που θα διοριστούν σύμφωνα με το άρθρο 16 του Κανονισμού (ΕΕ) υπ' αριθμόν 537/2014.
Στο άρθρο 16 αναφέρεται μεταξύ άλλων ότι ακολουθούνται τα παρακάτω κριτήρια:
α) η ελεγχόμενη οντότητα έχει την ελευθερία να καλέσει οποιουσδήποτε νόμιμους ελεγκτές ή ελεγκτικά γραφεία να υποβάλουν προτάσεις για την παροχή της υπηρεσίας υποχρεωτικού ελέγχου, υπό την προϋπόθεση ότι γίνεται σεβαστό το άρθρο 17 παράγραφος 3 και ότι η οργάνωση της διαδικασίας υποβολής προσφορών δεν εμποδίζει με κανέναν τρόπο τη συμμετοχή στη διαδικασία επιλογής γραφείων που έχουν εισπράξει κάτω του 15 % των συνολικών αμοιβών ελέγχου από οντότητες δημόσιου συμφέροντος στο οικείο κράτος μέλος κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος·
β) η ελεγχόμενη οντότητα καταρτίζει συγγραφή υποχρεώσεων την οποία υποβάλλει στους νόμιμους ελεγκτές ή τα ελεγκτικά γραφεία όπου απευθύνει την πρόσκληση.
Η εν λόγω συγγραφή υποχρεώσεων τούς επιτρέπει να κατανοήσουν την επιχείρηση της ελεγχόμενης οντότητας και το είδος του υποχρεωτικού ελέγχου που πρόκειται να διενεργήσουν.
Η συγγραφή υποχρεώσεων περιέχει διαφανή κριτήρια επιλογής χωρίς διακρίσεις τα οποία χρησιμοποιούνται από την ελεγχόμενη οντότητα για την αξιολόγηση των προτάσεων που υποβάλλουν οι νόμιμοι ελεγκτές ή τα ελεγκτικά γραφεία·
γ) η ελεγχόμενη οντότητα έχει την ελευθερία να καθορίσει τη διαδικασία επιλογής και μπορεί να διενεργήσει απευθείας διαπραγματεύσεις με τους ενδιαφερόμενους υποψηφίους κατά τη διάρκεια της διαδικασίας·
δ) στην περίπτωση που, σύμφωνα με το ενωσιακό ή το εθνικό δίκαιο, οι αρμόδιες αρχές που αναφέρονται στο άρθρο 20 (σ.σ ΕΛΤΕ-Κεφαλαιαγορά) απαιτούν τη συμμόρφωση των νόμιμων ελεγκτών ή ελεγκτικών γραφείων με ορισμένα ποιοτικά πρότυπα, τα πρότυπα αυτά περιλαμβάνονται στη συγγραφή υποχρεώσεων·
ε) η ελεγχόμενη οντότητα αξιολογεί τις προτάσεις των νόμιμων ελεγκτών ή των ελεγκτικών γραφείων σύμφωνα με τα κριτήρια επιλογής που έχουν προκαθοριστεί στη συγγραφή υποχρεώσεων.
Η ελεγχόμενη οντότητα καταρτίζει έκθεση επί των συμπερασμάτων της διαδικασίας επιλογής, η οποία επικυρώνεται από την επιτροπή ελέγχου. Η ελεγχόμενη οντότητα και η επιτροπή ελέγχου λαμβάνουν υπόψη τυχόν ευρήματα ή συμπεράσματα οποιασδήποτε έκθεσης επιθεώρησης για τον υποψήφιο νόμιμο ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 8 και δημοσιεύεται από την αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 28 στοιχείο δ)
στ) εφόσον της ζητηθεί, η ελεγχόμενη οντότητα είναι σε θέση να αποδείξει στην αναφερόμενη στο άρθρο 20 αρμόδια αρχή ότι η διαδικασία επιλογής διενεργήθηκε κατά δίκαιο τρόπο.
Όπως μπορεί να γίνει αντιληπτό η ΕΛΤΕ και η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς έχουν τη δυνατότητα να κάνουν σε βάθος έλεγχο για τον τρόπο πρόσληψης ελεγκτών για τον οποίο είναι υπεύθυνες οι Επιτροπές Ελέγχου.
Εφ όσον προκύψουν ευρήματα αυτά θα διαβιβαστούν από την ΕΛΤΕ στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς για επιβολή κυρώσεων ενώ οι ορκωτοί πιθανόν να κληθούν να τεκμηριώσουν στην ΕΛΤΕ τις οικονομικές τους προσφορές και ότι δεν υπάρχει υποβάθιση του ελεγκτικού έργου.
Νίκος Καρούτζος
nkaroutzos@gmail.com
www.bankingnews.gr
Στην ΕΛΤΕ ήδη έχουν φτάσει καταγγελίες από θιγόμενες ελεγκτικές εταιρίες για σωρεία παραβάσεων σε ό,τι αφορά στη διαδικασία πρόσληψης ορκωτών από τις Επιτροπές Ελέγχου και συγκεκριμένα μη ύπαρξη τεχνικών προδιαγραφών, παράλογες μεταβολές οικονομικών προσφορών και εξευτελιστικές τιμές που δεν τεκμηριώνονται σε σχέση με την ποιότητα του ελέγχου και εισηγήσεις στο πόδι ή καθόλου εισηγήσεις σε κάποιες περιπτώσεις με τη διαδικασία να γίνεται κατά παράβαση του νόμου από τις διοικήσεις των εταιριών και όχι από τις Επιτροπές Ελέγχου.
Σύμφωνα με το νόμο η Επιτροπή Ελέγχου είναι υπεύθυνη για τη διαδικασία επιλογής ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή ελεγκτικών εταιρειών και προτείνει τους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές ή τις ελεγκτικές εταιρείες που θα διοριστούν σύμφωνα με το άρθρο 16 του Κανονισμού (ΕΕ) υπ' αριθμόν 537/2014.
Στο άρθρο 16 αναφέρεται μεταξύ άλλων ότι ακολουθούνται τα παρακάτω κριτήρια:
α) η ελεγχόμενη οντότητα έχει την ελευθερία να καλέσει οποιουσδήποτε νόμιμους ελεγκτές ή ελεγκτικά γραφεία να υποβάλουν προτάσεις για την παροχή της υπηρεσίας υποχρεωτικού ελέγχου, υπό την προϋπόθεση ότι γίνεται σεβαστό το άρθρο 17 παράγραφος 3 και ότι η οργάνωση της διαδικασίας υποβολής προσφορών δεν εμποδίζει με κανέναν τρόπο τη συμμετοχή στη διαδικασία επιλογής γραφείων που έχουν εισπράξει κάτω του 15 % των συνολικών αμοιβών ελέγχου από οντότητες δημόσιου συμφέροντος στο οικείο κράτος μέλος κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος·
β) η ελεγχόμενη οντότητα καταρτίζει συγγραφή υποχρεώσεων την οποία υποβάλλει στους νόμιμους ελεγκτές ή τα ελεγκτικά γραφεία όπου απευθύνει την πρόσκληση.
Η εν λόγω συγγραφή υποχρεώσεων τούς επιτρέπει να κατανοήσουν την επιχείρηση της ελεγχόμενης οντότητας και το είδος του υποχρεωτικού ελέγχου που πρόκειται να διενεργήσουν.
Η συγγραφή υποχρεώσεων περιέχει διαφανή κριτήρια επιλογής χωρίς διακρίσεις τα οποία χρησιμοποιούνται από την ελεγχόμενη οντότητα για την αξιολόγηση των προτάσεων που υποβάλλουν οι νόμιμοι ελεγκτές ή τα ελεγκτικά γραφεία·
γ) η ελεγχόμενη οντότητα έχει την ελευθερία να καθορίσει τη διαδικασία επιλογής και μπορεί να διενεργήσει απευθείας διαπραγματεύσεις με τους ενδιαφερόμενους υποψηφίους κατά τη διάρκεια της διαδικασίας·
δ) στην περίπτωση που, σύμφωνα με το ενωσιακό ή το εθνικό δίκαιο, οι αρμόδιες αρχές που αναφέρονται στο άρθρο 20 (σ.σ ΕΛΤΕ-Κεφαλαιαγορά) απαιτούν τη συμμόρφωση των νόμιμων ελεγκτών ή ελεγκτικών γραφείων με ορισμένα ποιοτικά πρότυπα, τα πρότυπα αυτά περιλαμβάνονται στη συγγραφή υποχρεώσεων·
ε) η ελεγχόμενη οντότητα αξιολογεί τις προτάσεις των νόμιμων ελεγκτών ή των ελεγκτικών γραφείων σύμφωνα με τα κριτήρια επιλογής που έχουν προκαθοριστεί στη συγγραφή υποχρεώσεων.
Η ελεγχόμενη οντότητα καταρτίζει έκθεση επί των συμπερασμάτων της διαδικασίας επιλογής, η οποία επικυρώνεται από την επιτροπή ελέγχου. Η ελεγχόμενη οντότητα και η επιτροπή ελέγχου λαμβάνουν υπόψη τυχόν ευρήματα ή συμπεράσματα οποιασδήποτε έκθεσης επιθεώρησης για τον υποψήφιο νόμιμο ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 8 και δημοσιεύεται από την αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 28 στοιχείο δ)
στ) εφόσον της ζητηθεί, η ελεγχόμενη οντότητα είναι σε θέση να αποδείξει στην αναφερόμενη στο άρθρο 20 αρμόδια αρχή ότι η διαδικασία επιλογής διενεργήθηκε κατά δίκαιο τρόπο.
Όπως μπορεί να γίνει αντιληπτό η ΕΛΤΕ και η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς έχουν τη δυνατότητα να κάνουν σε βάθος έλεγχο για τον τρόπο πρόσληψης ελεγκτών για τον οποίο είναι υπεύθυνες οι Επιτροπές Ελέγχου.
Εφ όσον προκύψουν ευρήματα αυτά θα διαβιβαστούν από την ΕΛΤΕ στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς για επιβολή κυρώσεων ενώ οι ορκωτοί πιθανόν να κληθούν να τεκμηριώσουν στην ΕΛΤΕ τις οικονομικές τους προσφορές και ότι δεν υπάρχει υποβάθιση του ελεγκτικού έργου.
Νίκος Καρούτζος
nkaroutzos@gmail.com
www.bankingnews.gr
Σχόλια αναγνωστών